Barème officiel 2026 appliqué par le calculateur ci-dessus / statutory schedule applied above.

En France, l'impôt sur le revenu n'est que la partie émergée. Le barème 2026 compte cinq tranches (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %), mais seule la fraction du revenu comprise dans chaque tranche est taxée à son taux : avec 45 000 € imposables pour une part, l'impôt brut tourne autour de 6 800 €, soit un taux effectif d'environ 15 % — très loin du taux marginal de 30 %. À cela s'ajoutent les prélèvements sociaux : CSG (9,2 % sur 98,25 % du salaire dans la limite des plafonds), CRDS (0,5 %) et cotisations salariales (~22 % : assurance maladie, retraite de base et complémentaire Agirc-Arrco, chômage, prévoyance). C'est cette superposition qui explique qu'un brut de 40 000 € laisse environ 30 000–31 000 € nets avant impôt sur le revenu.

Quotient familial, décote et prélèvement à la source

Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts (1 part célibataire, 2 parts couple marié/pacsé, +0,5 par enfant puis 1 à partir du troisième) avant application du barème, avec plafonnement des effets. La décote efface ou réduit l'impôt des petits contribuables, et le prélèvement à la source (PAS) lisse le paiement chaque mois via un taux personnalisé actualisé. Notre simulateur applique exactement cette chaîne : parts, barème, décote, puis cotisations et CSG/CRDS — d'où l'importance de renseigner situation matrimoniale et enfants.

Ensemble, Rassemblement National, Nouveau Front Populaire, Les Républicains : qui change quoi sur votre fiche de paie

Ensemble (majorité présidentielle) défend la stabilité du barème revalorisé sur l'inflation, la poursuite des baisses de cotisations sur les bas salaires (exonérations Fillon renforcées) et des primes défiscalisées (prime de partage de la valeur) : gains mensuels modestes mais immédiats pour les 20 000–35 000 € annuels. Le Rassemblement National propose de baisser la TVA sur l'énergie, d'exonérer d'impôt les moins de 30 ans et de réduire les cotisations salariales sur les bas salaires — le scénario le plus favorable aux jeunes actifs et aux premiers déciles, au prix d'un financement contesté. Le Nouveau Front Populaire veut refondre le barème (tranches supplémentaires à 60 % et 90 % au-delà de seuils élevés), rétablir un ISF renforcé, indexer le SMIC sur l'inflation et abroger la réforme des retraites : les salaires sous ~45 000 € gagnent via SMIC et minima, les très hauts revenus perdent nettement. Les Républicains privilégient la baisse des charges patronales et salariales, la défiscalisation des heures supplémentaires élargie et une tranche unique allégée pour les classes moyennes : c'est le scénario médian le plus favorable aux 35 000–70 000 €.

Concrètement : un célibataire à 32 000 € bruts gagne le plus sous les scénarios RN (exonérations jeunes/bas salaires) et NFP (SMIC et minima revalorisés) ; un cadre marié à 75 000 € avec deux enfants gagne le plus sous LR (charges réduites + quotient préservé). Testez votre propre configuration : l'ordre des gagnants change avec les parts et le niveau de salaire.

Revalorisation des tranches et frein fiscal : l'indexation décide de tout

Chaque loi de finances revalorise en principe les tranches sur l'inflation constatée : sans cette indexation, une augmentation de 3 % alignée sur les prix ferait mécaniquement glisser des milliers d'euros dans la tranche supérieure — c'est le « frein fiscal » (fiscal drag). La France l'a globalement neutralisé ces dernières années, mais toute année de sous-indexation agit comme une hausse d'impôt silencieuse. Le simulateur fige les seuils 2026 publiés par la DGFiP : comparez les scénarios à seuils constants pour isoler l'effet des promesses.

Exemple chiffré et vérification

Célibataire, 40 000 € bruts, 1 part, sans enfants : cotisations ~8 800 € → net avant impôt ~31 200 € ; impôt sur le revenu après abattement 10 % et barème ≈ 3 400 € → net annuel ≈ 27 800 € (≈ 2 317 €/mois). Vérifiez avec le simulateur officiel de la DGFiP (impots.gouv.fr) : un écart au-delà de l'arrondi signale une erreur à nous remonter via Contact. Simulation pédagogique — ni avis fiscal, ni avis juridique.

Heures supplémentaires, primes et épargne salariale : le troisième étage

Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt jusqu'à ~7 700 € par an et de cotisations salariales vieillesse — un salarié à 30 000 € qui effectue 200 heures supocco encaisse près de 90 % de leur montant brut, le meilleur rendement du système. La prime de partage de la valeur (jusqu'à 3 000–6 000 € défiscalisée sous conditions), l'intéressement et la participation placés sur PEE/PERCO échappent largement à l'impôt (hors CSG/CRDS et forfait social). À l'inverse, les bonus classiques sont intégralement chargés et imposés à la tranche marginale : 10 000 € de bonus à 41 % ne laissent que ~4 700 € nets. Épargne retraite (PER) : chaque euro versé réduit le revenu imposable à la tranche marginale — 5 000 € versés à 30 % économisent 1 500 € d'impôt immédiats. Renseignez primes et épargne ci-dessus : les scénarios LR (défiscalisation des heures sup) et Ensemble (primes) s'y jouent.

Paris, Lyon, province : le coût de la vie contre le barème unique

Le barème est national, mais 2 300 € nets à Paris (~1 200 € de loyer pour 30 m²) n'ont rien à voir avec 2 300 € à Limoges (~600 €). Les aides (APL jusqu'à ~300 €, prime d'activité jusqu'à ~500 € pour les bas salaires, chèque énergie) corrigent partiellement : un smicard à temps plein touche ~1 400 € nets + ~250 € de prime d'activité, soit un pouvoir d'achat défendu par tous les programmes (NFP via SMIC à ~1 600 €, RN via TVA énergie, Ensemble via primes). Fonctionnaires : le point d'indice, le CIA et la GIPA suivent des règles propres que le moteur standard approxime — vérifiez avec le simulateur DGFIP de votre ministère. Cadres : l'Agirc-Arrco tranche 2 (jusqu'à ~8 plafonds) et la CET pèsent ~8 % supplémentaires souvent oubliés.

Protocole pré-vote : isolez votre tranche, puis jugez

Notez votre taux moyen (impôt ÷ imposable) de référence — ~8 % à 30 000 €, ~15 % à 45 000 €, ~25 % à 80 000 € pour une part. Appliquez chaque scénario à configuration identique et ne retenez que les écarts mensuels supérieurs à 30 € : en dessous, c'est l'arrondi face à l'inflation. Testez +5 000 € (promotion) : les scénarios qui s'effondrent au passage de tranche sont fragiles. Votez le net mensuel, pas le slogan.